contoh perhitungan pph pasal 24, 25, dan 29



1.       Tn.  Ahmad status K/2 memiliki penghasilan di Indonesia 100juta, penghasilan di Singapur 120juta, tarif pajak 25%, deviden dari Malaysia 90juta, pajak yang telah dibayar 35%. Hitunglah pph pasal 24!
2.       PT. ABC memiliki PKP sebesar 4,9 miliar dengan Pph yang terutang 300juta. Pajak yang telah dibayar/disetor ke kas negara sbb:
Pasal 21: 50.000.0000
Pasal22: 120.000.000
Pasal 23: 80.000.000
Pasal 25: 50.000.000
Hitunglah Pph pasal 29, 28A atau Nihil untuk tahun pajak 2016. Hituglah pph pasal 25 untuk tahun pajak tahun 2017

Jawab:

1.       Penghasilan DN                        100.000.000
Penghasilan LN:
Singapur                                      120.000.000
Dividen Malaysia                      90.000.000
Total penghasilan                                                                     310.000.000

PTKP:            WP                        54.000.000
                        K2                           13.500.000
Total PTKP                                                                                   67.500.000
PKP (total penghasilan – PTKP)                                          242.500.000

PPh terhutang:
5% x 50.000.000                        2.500.000
15% x 192.500.000                    28.875.000
Total Pph terhutang                                31.375.000

Batas max KPLN:
Singapur: ( 120.000.000 : 242.500.000) x 31.375.000 = 15.525.773
Malaysia: (90.000.000 : 242.500.000) x 31.375.000 = 11.644.330

Pajak yang dipotong di LN:
Singapur: 25% x 120.000.000 = 30.000.000
Malaysia: 35% x 90.000.000 = 31.500.000

Maka Pph pasal 24 untuk masing-masing negara adalah dibandingkan antara pph terutang, batas max kpln dan pajak yang dipotong di luar negeri. Manakah yang paling kecil, maka itu yang dipilih.
Pph pasal 24 untuk ph di Singapur adalah 15.525.773
Pph pasal 24 untuk ph di Malaysia adalah 11.644.330
Total Pph pasal 24 adalah 27.170.103

2.       PPh terutang                                                                             300.000.000
Kredit pajak:
Pasal 22                        120.000.000
Pasal 23                        80.000.000
Pasal 25                        50.000.000
Total kredit pajak                                                                     250.000.000
Karena, pajak yang telah dia bayar adalah 250.000.000, dan pph terhutang adalah 300.000.000, maka PT. ABC kurang bayar dan ini masuk kedalam pasal 29.
Perlu diingat,jika perusahaan/badan, maka pph pasal 21 tidak dimasukan, jika WP karyawan juga pph 21 tidak dimasukan akan tetapi jika karyawan memiliki usah, maka pph pasal 21 dimasukan.

Pph terutang                                                                             300.000.000
Kredit pajak:
Pph ps. 22                                   120.000.000
Pph ps. 23                                   80.000.000
Total kredit pajak                                                                     200.000.000
Pph pasal 25                                                                               100.000.000/12 bulan= 8.333.333

Perlu diingat juga, jika yang ditanyakan pph pasal 25, maka jikapun kas negara pph pasal 25 telah dibayarkan seperti soal diatas, tidak perlu dimasukan dalam mencari pph pasal 25.


1.       Tn.  Ahmad status K/2 memiliki penghasilan di Indonesia 100juta, penghasilan di Singapur 120juta, tarif pajak 25%, deviden dari Malaysia 90juta, pajak yang telah dibayar 35%. Hitunglah pph pasal 24!
2.       PT. ABC memiliki PKP sebesar 4,9 miliar dengan Pph yang terutang 300juta. Pajak yang telah dibayar/disetor ke kas negara sbb:
Pasal 21: 50.000.0000
Pasal22: 120.000.000
Pasal 23: 80.000.000
Pasal 25: 50.000.000
Hitunglah Pph pasal 29, 28A atau Nihil untuk tahun pajak 2016. Hituglah pph pasal 25 untuk tahun pajak tahun 2017

Jawab:

1.       Penghasilan DN                        100.000.000
Penghasilan LN:
Singapur                                      120.000.000
Dividen Malaysia                      90.000.000
Total penghasilan                                                                     310.000.000

PTKP:            WP                        54.000.000
                        K2                           13.500.000
Total PTKP                                                                                   67.500.000
PKP (total penghasilan – PTKP)                                          242.500.000

PPh terhutang:
5% x 50.000.000                        2.500.000
15% x 192.500.000                    28.875.000
Total Pph terhutang                                31.375.000

Batas max KPLN:
Singapur: ( 120.000.000 : 242.500.000) x 31.375.000 = 15.525.773
Malaysia: (90.000.000 : 242.500.000) x 31.375.000 = 11.644.330

Pajak yang dipotong di LN:
Singapur: 25% x 120.000.000 = 30.000.000
Malaysia: 35% x 90.000.000 = 31.500.000

Maka Pph pasal 24 untuk masing-masing negara adalah dibandingkan antara pph terutang, batas max kpln dan pajak yang dipotong di luar negeri. Manakah yang paling kecil, maka itu yang dipilih.
Pph pasal 24 untuk ph di Singapur adalah 15.525.773
Pph pasal 24 untuk ph di Malaysia adalah 11.644.330
Total Pph pasal 24 adalah 27.170.103

2.       PPh terutang                                                                             300.000.000
Kredit pajak:
Pasal 22                        120.000.000
Pasal 23                        80.000.000
Pasal 25                        50.000.000
Total kredit pajak                                                                     250.000.000
Karena, pajak yang telah dia bayar adalah 250.000.000, dan pph terhutang adalah 300.000.000, maka PT. ABC kurang bayar dan ini masuk kedalam pasal 29.
Perlu diingat,jika perusahaan/badan, maka pph pasal 21 tidak dimasukan, jika WP karyawan juga pph 21 tidak dimasukan akan tetapi jika karyawan memiliki usah, maka pph pasal 21 dimasukan.

Pph terutang                                                                             300.000.000
Kredit pajak:
Pph ps. 22                                   120.000.000
Pph ps. 23                                   80.000.000
Total kredit pajak                                                                     200.000.000
Pph pasal 25                                                                               100.000.000/12 bulan= 8.333.333

Perlu diingat juga, jika yang ditanyakan pph pasal 25, maka jikapun kas negara pph pasal 25 telah dibayarkan seperti soal diatas, tidak perlu dimasukan dalam mencari pph pasal 25.

Comments

Post a Comment

Popular posts from this blog

Tiga pertanyaan tentang: Penetapan Harga Produk

Tiga pertanyaan tentang: Penetapan Harga Produk 1.    Perusahaan harus mempertimbangkan banyak faktor dalam menentukan kebijakan penetapan harga. Tuliskan langkah-langkah penetapan harga!    2. Kapan seharusnya perusahaan melakukan perubahan harga?    3.     Bagaimana seharusnya perusahaan menanggapi perubahan harga pesaing? Jawaban:    1.       Pertama, memilihi tujuan penetapan harga. Kedua, menentukan permintaan. Ketiga, memperkirakan biaya. Keempat, menganalisis biaya, harga,dan penawaran pesaing. Kelima, memilih metode penetapan harga. Keenam, memilih harga akhir    2.       Situasi yang mengharuskan Perusahaan untuk menurunkan atau menaikkan harga. Memulai penurunan harga Beberapa keadaan mungkin menyebabkan perusahaan menurunkan harga. Salah satunya adalah kapasitas pabrik yang berlebihan. Perusahaan tersebut mungkin hanya mengandalkan penetapa...
Read more

Tiga pertanyaan tentang: Segmenting, Targeting dan Positioning

Tiga pertanyaan tentang: Segmenting, Targeting dan Positioning    1.       Untuk menentukan karakter segmen pasar dapat dilakukan berbagai cara. Salah satunya adalah dengan segmen preferensi. Identifikasikan segmen preferensi!    2.       Penentuan target pasar dapat menimbulkan kontroversi publik. Tuliskan contoh penargetan pasar yang dapat menimbulkan kontroversi publik.       3.       Apa itu positioning? Dan apa hasil dari positioning dalam perusahaan? Jawaban:    1.       Preferensi homogen ada ketika semua konsumen mempunyai preferensi yang hampir sama; pasar tidak menunjukan segmen alami. Preferensi terdifusi mempunyai preferensi yang sangat bervariasi. Jika ada beberapa merek di pasar, masing-masing ingin memposisikan diri di dalam ruang persaingandan memperlihatkan perbedaan nyata untuk menyesuaikan diri de...
Read more

10 soal tentang jamur dan protista beserta pembahasannya

Assalamu'alaikum semuanyaaa :) Hari ini saya akan post soal-soal biologi, yang saat itu saya ditugaskan oleh guru saya untuk mencari 10 soal biologi dengan  Indikator:  mengidentifikasi ciri-ciri/peran kelompok jamur dan protista (jamur, protista, protozoa, alga). Setelah mencari di berbagai macam buku, akhirnya saya dapatkan 10 soal beserta pembahasannya. semoga bermanfaat dan silahkan dipelajari :) dan jika ingin meng-copy silahkan tuliskan sumbernya :   yoshiokayuui.blogspot.com 1.    Jenis ascomycota yag dapat mengubah ampas kacang menjadi oncom adalah... a.    Aspergillus flavus b.    Neurospora sitophyla c.    Aspergillus niger d.    Ustilago maydis e.    Puccinia graminis 2.    1) umumnya dapat membuat makanan sendiri 2) tidak hidup sendiri (soliter) atau berkoloni (kelompok) 3) memiliki alat gerak yaitu ada yang berupa kaki semu, bulu getar...
Read more